Судя по всему, в следующем году можно будет наблюдать отток компаний из таких популярных оффшорных юрисдикций, как Каймановы острова, Бермуды, остров Мэн, Гернси и Джерси. Как сообщает РБК, такие зоны под давлением Европейского союза установят новые требования к налоговым резидентам, которым придётся открывать офисы и нанимать сотрудников, тогда как ранее можно было иметь всего лишь почтовый адрес и счёт в банке.

Ещё в декабре прошлого года появился так называемый «серый список», состоящий из более чем 40 налоговых юрисдикций, которые по мнению ЕС не в полной мере соблюдают принципы справедливого и прозрачного налогообложения. Из них тринадцать стран попали в список за то, что позволяют оффшорным структурам извлекать прибыль без реальной экономической деятельности. Европейский Союз угрожал применить меры к этим юрисдикциям, если они не введут соответствующие требования к налоговым резидентам. И вот эти требования появились! Их смысл в том, что налоговыми льготами должны пользоваться компании, осуществляющие реальную экономическую деятельность в стране.

Требования распространяются на компании, работающие в таких сферах как финансы и банковское дело, страхование, лизинг, морские перевозки, управление интеллектуальной собственностью, холдинговый бизнес, распределительные и сервисные центры. Правила начнут действовать с 1 января 2019 года. Уже зарегистрированные компании должны будут открыть офисы и нанять сотрудников до 1 июля 2019 года, иначе им грозит штраф.

Надо отметить, что требования к числу сотрудников, расходам и объёму зарегистрированных активов пока размыты. Однако, уже сейчас понятно, что содержать компанию в оффшорных юрисдикциях станет значительно дороже. Поэтому уже в первой половине года компаниям необходимо будет принять важное решение: создавать ли реальные офисы или уходить. Расходы на поддержание офиса в таком случае могут оказаться выше, чем в европейских странах.

Это не первый сюрприз для российских инвесторов, держащих свои капиталы за рубежом. Как мы уже писали в конце прошлого года, после присоединения России к Международной Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене информацией и заключения соответствующих двухсторонних соглашений, налоговые органы РФ начали получать детальную информацию обо всех банковских счетах и других финансовых активах, которые принадлежат или контролируются российскими гражданами и компаниями за рубежом. В результате, многие холдинговые структуры в иностранных юрисдикциях, такие как трасты или фонды, которые были использованы для сокрытия личности их окончательного бенефициара, должны открыть свои файлы и предоставить эту информацию для российского налогового управления.

Несмотря на предупреждения, это новшество стало неожиданностью для многих инвесторов. Некоторые всё ещё не верят в происходящее и надеются избежать возможных последствий. Тем не менее, обмен налоговой информацией с некоторыми странами начался уже в 2018 году.

Новыми участниками АОИ с Россией в 2019 году станут такие популярные оффшорные юрисдикции, как Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Багамы, Гонконг, Вануату, Макао​, Сент-Китс и Невис​, Аруба и Гренада (РБК). Всего к АОИ присоединилось уже более 100 стран. Сегодня на сайте ОЭСР уже есть информация о том, что 89 из них готовы делиться информацией с Россией.

Особенностью процесса автоматического обмена информацией является то, что налоговый орган страны инвестора получает информацию не просто о наличии банковского счета в иностранном государстве, но и о количестве денег на нем, а также о том, какие суммы доходов он получил в течение года. И все это происходит ежегодно автоматически, без каких-либо усилий со стороны налогового органа, которому не надо предъявлять каких-либо оснований для получения данных.

Более подробно о том, как действует этот процесс Вы можете прочитать в нашей статье «Автоматический Обмен Информацией: угроза для иностранных инвесторов».

Как уже было сказано выше, в условиях предъявления новых требований к деятельности компаний в так называемых оффшорных юрисдикциях наряду с введением автоматического обмена информацией, многие российские инвесторы начнут задумываться о создании холдинговых структур в таких безопасных бухтах, как Княжество Лихтенштейн и Швейцария. Создание таких структур имеет множество преимуществ с точки зрения оптимизации налогообложения, обеспечения конфиденциальности, развития бизнеса и управления, которые значительно перевешивают дополнительные административные расходы.

Один из вариантов, который мы уже рассматривали в нашей статье (вставить ссылку), является создание Штифтунга Лихтенштейна. Многие иностранные инвесторы организуют свои активы, будь то финансовые активы, недвижимость или частный капитал, в такой вид юридического лица Княжества Лихтенштейн. При этом сами активы могут быть рассредоточены по всему миру: даже российские корпорации могут быть частью Штифтунга.

Штифтунг - особое юридическое лицо, которое именно в этой форме существует только согласно законам Лихтенштейна. Его цель не только налоговая оптимизация и обеспечение конфиденциальности, но и предотвращение проблем в случае наследования (или развода). Штифтунг также защищает большую часть активов инвестора или его семьи от потенциальных политических потрясений.

Крупные и известные состояния мира находятся в таких Штифтунгах. Один из наиболее значительных примеров это Intogo Штифтунг Ингвара Кампрада (IKEA Group). Если Штифтунг действует как активный NFE в рамках Автоматического Обмена Информацией, то никаких требований о передаче какой- либо информации о контролирующих лицах, бенефициарах и т.д. кому-либо за пределы банка нет.

Более подробно вы можете ознакомиться с особенностями этой структуры применительно к АОИ в нашей статье «Автоматический Обмен Информацией и Штифтунг Лихтенштейна – обеспечение конфиденциальности инвестора».

Вы также можете задать вопрос по этой теме нашим экспертам, нажав на кнопку ниже.

Задайте вопрос экспертам!